Uso del CFDI: qué clave poner en tu factura y para qué sirve
El uso del CFDI es la clave que indica para qué va a usar la factura quien la recibe: un gasto del negocio, la compra de mercancía, una deducción personal o nada fiscal. La elige el cliente (el receptor) y quien factura solo la copia. Para la mayoría de los gastos de una empresa o de un profesionista se usa G03 «Gastos en general»; para facturas que no vas a deducir, S01 «Sin efectos fiscales».
Desde la versión 4.0 de la factura, la clave tiene que ser compatible con el régimen fiscal del receptor, así que no todas las combinaciones pasan. Si te equivocas, en general se corrige cancelando la factura y emitiendo una nueva. Abajo están las claves más usadas y cómo elegir la tuya.
mirfcsat.com.mx es una web independiente y no pertenece al SAT. El listado completo de claves está en el catálogo c_UsoCFDI del Anexo 20, que publica sat.gob.mx.
Quién elige el uso del CFDI
Lo decide el receptor, porque es quien sabe qué hará con el gasto. Cuando pides una factura en una tienda o a un proveedor, te preguntan tus datos fiscales (RFC, nombre, código postal, régimen) y el uso del CFDI. Si no lo sabes, pregúntale a tu contador antes de pedirla: es más fácil acertar a la primera que cancelar después.
Si eres tú quien factura, captura el uso que te indique el cliente. Si no te lo da y la factura va a público en general con el RFC genérico XAXX010101000, la clave que corresponde es S01.
Cómo elegir la clave según el caso
- Gastos del negocio o de tu actividad (papelería, gasolina, servicios, comidas de trabajo, renta de oficina): G03 Gastos en general.
- Compras de mercancía para revender o materia prima: G01 Adquisición de mercancías.
- Bienes que duran varios años (computadoras, mobiliario, vehículos): las claves que empiezan con I, de inversiones. Por ejemplo, I04 para equipo de cómputo.
- Deducciones personales en tu declaración anual (médico, dentista, colegiaturas, intereses de hipoteca): las claves que empiezan con D.
- Una compra que no vas a deducir, o una factura a público en general: S01 Sin efectos fiscales.
- Notas de crédito por devoluciones o descuentos: G02.
Las claves de uso del CFDI más comunes
| Clave | Descripción | Ejemplo de uso |
|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | Una tienda que compra producto para revender |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Nota de crédito |
| G03 | Gastos en general | Servicios, papelería, gasolina del negocio |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Laptop para trabajar |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios | Consulta con el médico o el dentista |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Aparatos o tratamientos por discapacidad |
| D03 | Gastos funerales | Servicio funerario de un familiar |
| D04 | Donativos | Donación a una asociación autorizada |
| D05 | Intereses reales pagados por créditos hipotecarios (casa habitación) | Constancia de intereses del banco |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos | Póliza de gastos médicos mayores |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Colegiatura de la escuela de tus hijos |
| S01 | Sin efectos fiscales | Público en general o compras que no deducirás |
| CP01 | Pagos | Complemento de pago |
| CN01 | Nómina | Recibo de nómina |
Las claves D solo tienen sentido para personas físicas que presentan declaración anual; una empresa no puede usarlas. Que la factura lleve una clave D no garantiza la deducción: cada gasto tiene sus propios requisitos y límites, que el SAT publica para cada ejercicio.
Relación con el régimen fiscal del receptor
En la factura 4.0, el sistema revisa que el uso elegido sea compatible con el régimen del receptor. Por eso un asalariado (régimen de sueldos y salarios) normalmente solo puede recibir claves D o S01, y una persona moral no puede recibir claves D. Si el sistema rechaza la combinación, lo habitual es que el régimen o el uso estén mal; revísalo en la constancia de situación fiscal del cliente. Si todavía no sabes en qué régimen estás, lo explicamos en qué régimen fiscal elegir.
Qué pasa si te equivocas de clave
Una factura emitida no se puede editar. Si el uso quedó mal y te afecta, la salida normal es cancelar la factura y emitir otra con la clave correcta, con el motivo de cancelación que corresponda a una factura con errores. Antes de hacerlo, consulta con tu contador si el error afecta de verdad tu deducción: en algunos casos no vale la pena cancelar.
Si eres tú quien emite la factura en el portal, el campo aparece en los datos del receptor. Lo explicamos paso a paso en cómo hacer una factura en el portal del SAT.
Preguntas frecuentes
¿Qué uso del CFDI pongo si no sé para qué la voy a usar?
Si es un gasto de tu negocio, G03. Si no la vas a deducir, S01. Si es un gasto médico o una colegiatura que piensas meter en tu declaración anual, la clave D que corresponda.
Soy asalariado, ¿puedo pedir factura con G03?
Normalmente no: con el régimen de sueldos y salarios el sistema acepta deducciones personales (claves D) o S01. G03 es para quienes tienen una actividad empresarial o profesional.
¿El uso del CFDI cambia el monto o los impuestos de la factura?
No. Solo informa el destino del gasto. El precio, el IVA y las retenciones son los mismos con cualquier clave.
¿Qué clave lleva una factura global a público en general?
S01 Sin efectos fiscales, junto con el RFC genérico XAXX010101000.
¿Dónde veo la lista completa de claves?
En el catálogo c_UsoCFDI del Anexo 20, en sat.gob.mx. Ahí también aparece con qué regímenes es compatible cada clave.