Vender o trabajar en plataformas digitales: cómo te retienen ISR e IVA y qué te toca declarar
¿Qué régimen fiscal te corresponde?
Si trabajas o vendes a través de plataformas digitales como Uber, DiDi, Rappi, Airbnb o Mercado Libre, el SAT te ubica en el Régimen de Plataformas Tecnológicas (artículo 113-A de la LISR). No es lo mismo que ser asalariado ni que tener un negocio tradicional. La plataforma actúa como retenedor: te descuenta el ISR y el IVA antes de pagarte y lo entera al SAT por tu cuenta.
Este régimen está pensado para que no tengas que calcular impuestos cada vez que recibes un pago. La app hace la mayor parte del trabajo. Aun así, tienes obligaciones fiscales que cumplir, y en algunos casos la retención no cubre todo lo que debes pagar. Para entender bien qué te toca declarar, conviene revisar tu situación concreta.
Si además de plataformas tienes otros ingresos (sueldo, honorarios o un negocio), puedes combinar regímenes. Por ejemplo, tus ingresos de una tienda física pueden ir al RESICO, mientras que los de la app van al régimen de plataformas. Revisa nuestra guía sobre qué régimen fiscal elegir para no equivocarte.
¿Cómo funciona la retención de ISR e IVA?
Cuando completas un viaje, una venta o un hospedaje, la plataforma calcula el impuesto, lo descuenta de tu pago y lo envía al SAT. A ti te llega un CFDI de retenciones que respalda ese descuento. Tú recibes el neto. Este sistema te evita tener que presentar declaraciones mensuales en muchos casos.
Opción de pago definitivo. El SAT te permite que la retención sea tu pago final de ISR. Si eliges esta opción y cumples los requisitos, no tienes que presentar declaración anual por esos ingresos. Es cómodo, pero no siempre conviene: si tienes gastos deducibles (gasolina, mantenimiento del auto, comisiones), al elegir el pago definitivo pierdes la posibilidad de restarlos. Para saber si te conviene, lo mejor es comparar con ayuda de un contador o revisar las condiciones en el portal del SAT (sat.gob.mx).
Si no eliges el pago definitivo, debes presentar declaración mensual y anual. La plataforma te entrega el CFDI de retenciones, y tú declaras el ingreso total y acreditas lo que ya te retuvieron.
¿Qué pasa si no das tu RFC a la plataforma?
Si no registras tu RFC en la aplicación, la plataforma está obligada a retenerte un porcentaje más alto. Ese dinero extra se queda en el SAT y no es fácil que te lo devuelvan. Por eso conviene dar de alta tu RFC desde el primer día. El trámite es sencillo: en la app buscas la sección de datos fiscales y capturas tu RFC y tu homoclave. Si no lo haces, además de pagar más, puedes tener problemas para acreditar tus ingresos si el SAT te pide cuentas.
¿Dónde ves lo que te retuvieron?
Todos los CFDI de retenciones que emiten las plataformas los puedes consultar en el portal del SAT, dentro de tu constancia de retenciones. Ahí aparecen desglosados por plataforma, mes y tipo de impuesto. Es útil revisarla cada mes para asegurarte de que los montos coinciden con lo que ganaste. Si falta algún CFDI, puedes solicitarlo a la plataforma.
Tabla por tipo de actividad
Cada actividad tiene sus propias reglas dentro del régimen de plataformas. Aquí te resumimos cómo funciona la retención en los casos más comunes. Los porcentajes exactos los fija el SAT y pueden actualizarse, así que consulta sat.gob.mx para confirmar las tasas vigentes.
| Actividad | Ejemplos | ¿Qué te retienen? | ¿Puede ser pago definitivo? |
|---|---|---|---|
| Venta de productos | Mercado Libre, Amazon | ISR e IVA sobre la comisión o el precio de venta, según el esquema de la plataforma. | Sí, si cumples los requisitos del SAT. |
| Hospedaje | Airbnb | ISR e IVA sobre el importe cobrado al huésped. | Sí, en la mayoría de los casos. |
| Transporte | Uber, DiDi | ISR e IVA sobre el costo del viaje. | Sí, si registraste tu RFC. Si no, la retención es mayor. |
| Reparto y mensajería | Rappi, Uber Eats, DiDi Food | ISR e IVA sobre el pedido y las propinas cobradas por la app. | Sí, si cumples los requisitos. |
¿Cuándo conviene llevar un contador?
El régimen de plataformas está diseñado para ser simple, pero tu situación puede volverse compleja. Un contador especializado te ayuda en estos casos:
- Trabajas en más de una plataforma y quieres consolidar tus ingresos.
- Tienes otros ingresos (sueldo, honorarios, arrendamiento) y necesitas saber cómo declararlos junto con los de plataformas.
- Quieres deducir gastos. Por ejemplo, si usas tu coche para reparto, puedes deducir gasolina, mantenimiento y seguro si presentas declaración mensual. Si eliges el pago definitivo, no puedes.
- El SAT te notifica una discrepancia entre tus ingresos y lo que declaraste.
- No sabes si te conviene la opción de pago definitivo o presentar declaraciones mensuales.
En estos casos, un contador te ahorra tiempo y problemas. La inversión vale la pena si evitas una multa o recuperas saldos a favor.
¿Cómo darte de alta o actualizar tus actividades?
Si nunca te has registrado en el SAT, o si ya tienes RFC pero no tienes el Régimen de Plataformas Tecnológicas, puedes hacer el trámite en el portal del SAT. Busca la opción de Inscripción al RFC o Actualización de actividades económicas. Necesitas tu e.firma o la contraseña. El trámite es completamente en línea y no requiere que acudas a una oficina. Una vez que lo hagas, la plataforma podrá consultar tus datos fiscales y aplicar las retenciones correctas.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar declaración mensual aunque la plataforma ya me retuvo?
Depende. Si elegiste la opción de pago definitivo y cumples los requisitos, no. Si no, sí tienes que presentar declaración mensual y anual. Revisa tu caso en el portal del SAT o consulta a un contador.
¿Puedo estar en RESICO y también vender en plataformas?
Sí, pero los ingresos de plataformas van al régimen de plataformas. Tus otros ingresos (por ejemplo, de una tienda física o servicios profesionales) pueden ir al RESICO. Un contador te ayuda a separarlos correctamente.
¿Qué es el CFDI de retenciones?
Es el comprobante fiscal que emite la plataforma cuando te descuenta el ISR y el IVA. Con ese comprobante acreditas ante el SAT que ya pagaste esos impuestos. Lo consultas en tu constancia de retenciones.
¿Qué hago si la plataforma no me retiene?
Si la plataforma no está obligada a retener o no cumple con la retención, tú eres responsable de declarar y pagar tus impuestos. Revisa si la plataforma debe retener según el SAT y, si no lo hace, puedes reportarlo. En todo caso, guarda tus registros de ingresos.
¿Necesito buzón tributario?
Sí. Si tienes actividad en plataformas, el SAT puede enviarte notificaciones por buzón tributario. Debes tenerlo habilitado y revisarlo al menos una vez al mes. Si no lo activas, podrías perder notificaciones importantes.
¿El SAT puede ver mis ingresos de plataformas?
Sí. Las plataformas están obligadas a compartir tu información con el SAT en tiempo real (artículo 30-B del CFF). Por eso es importante que tus datos fiscales estén correctos y que declares todo lo que ganas, aunque la plataforma ya haya retenido.