Lista 69-B del SAT: cómo consultar si un proveedor factura operaciones simuladas
¿Qué es el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación?
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es una herramienta que usa el SAT para identificar a contribuyentes que emiten facturas sin respaldo de operaciones reales, es decir, que simulan compras o ventas para evadir impuestos. Cuando el SAT detecta estas prácticas, publica una lista de los contribuyentes involucrados, conocida como lista 69-B. La intención es alertarte a ti, que recibes facturas de esos proveedores, y evitar que uses esos comprobantes para deducir impuestos o acreditar IVA.
En la lista los contribuyentes aparecen con diferentes estatus que indican en qué etapa se encuentra el proceso. Si tu proveedor está en la lista y no puede demostrar que realizó operaciones reales, el SAT puede presumir que las facturas son simuladas. Esto puede afectar directamente tus deducciones y, en algunos casos, generar créditos fiscales que tendrías que pagar.
Estatus de la lista: presunto, desvirtuado, definitivo y sentencia favorable
Cuando consultas la lista 69-B te encuentras con cuatro estados posibles. Cada uno significa algo distinto para el proveedor y para ti.
- Presunto: El SAT sospecha que el contribuyente facturó operaciones simuladas y lo publica para que pueda aclarar su situación. En esta etapa aún no hay una resolución definitiva.
- Desvirtuado: El contribuyente presentó pruebas suficientes para demostrar que sí realizó las operaciones que facturó. El SAT lo retira de la lista.
- Definitivo: El SAT determinó que las operaciones son simuladas. El contribuyente ya no puede impugnar y las facturas emitidas se consideran inexistentes.
- Sentencia favorable: El contribuyente acudió a tribunales y obtuvo una resolución favorable, por lo que se elimina de la lista. Este estatus es poco frecuente y requiere asesoría legal.
Si tu proveedor tiene estatus presunto o definitivo, el riesgo de que rechacen tus deducciones es alto. En cambio, si aparece como desvirtuado o sentencia favorable, ya no representa un peligro, aunque siempre conviene guardar la evidencia de las transacciones reales.
Cómo consultar la lista 69-B en sat.gob.mx
Para revisar si un proveedor está en la lista 69-B, entra al portal del SAT (sat.gob.mx) y busca la sección “Contribuyentes publicados y acciones contra la delincuencia” o directamente “Lista 69-B”. Ahí puedes buscar por RFC del proveedor o descargar el listado completo en formato de hoja de cálculo. El SAT actualiza esta información periódicamente, así que es recomendable consultarla cada vez que recibas una factura de un proveedor nuevo o de uno con el que no hayas trabajado antes.
También puedes usar herramientas complementarias para validar los datos del RFC de tu proveedor. En este sitio encontrarás un validador de RFC que te ayuda a confirmar que el formato y la homoclave sean correctos. Aunque esto no sustituye la consulta de la lista, es un paso previo útil.
Además, para cada factura que recibas, conviene que la verifiques directamente. Usa la opción de verificar una factura en el portal del SAT o en esta página para confirmar que el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) esté vigente y no haya sido cancelado.
¿Qué hacer si un proveedor aparece en la lista?
Si descubres que un proveedor del que recibiste facturas está en la lista 69-B con estatus presunto o definitivo, lo primero es no entrar en pánico, pero sí actuar rápido. Revisa si las facturas que tienes corresponden a operaciones reales: ¿recibiste el producto o servicio? ¿Tienes contratos, pedidos, entregas, transferencias bancarias, correos? Reúne toda la documentación que demuestre que la transacción fue real.
Después, contacta a un contador o a un abogado fiscalista. Este es un tema delicado y cada caso depende de los detalles. Un profesional puede evaluar si las facturas son válidas para deducción o si necesitas presentar una aclaración ante el SAT.
Si las facturas ya fueron incluidas en tu declaración y el SAT inicia una revisión, podrías enfrentar multas o créditos fiscales. Por eso es mejor prevenir que remediar. En todo caso, no ignores la situación porque con el tiempo los plazos para aclarar se vencen.
También puedes consultar la opinión de cumplimiento de tu proveedor. Si tiene una opinión negativa, es otra señal de alerta. La combinación de lista 69-B y opinión negativa hace casi obligatorio dejar de trabajar con él.
Cómo prevenir problemas con proveedores
Lo mejor es evitar llegar a la situación anterior. Antes de emitir un pago o aceptar una factura, toma estas precauciones:
- Valida el RFC de tu proveedor con el validador de RFC para asegurarte de que existe y está activo.
- Revisa la opinión de cumplimiento del SAT. Una opinión positiva es una señal de que el contribuyente está al día con sus obligaciones. Puedes consultarla directamente en esta página.
- Verifica cada factura que recibas usando la herramienta de verificar una factura. Así confirmas que el CFDI está registrado en el SAT y no ha sido cancelado.
- Consulta la lista 69-B periódicamente, sobre todo si trabajas con proveedores nuevos o de alto riesgo (por ejemplo, que ofrecen descuentos muy agresivos o que no tienen presencia física clara).
- Guarda siempre evidencia de las operaciones: contratos, facturas, estados de cuenta, fotografías de entregas, correos de comunicación. Esto te servirá si el SAT te cuestiona.
Implementar estos pasos no es complicado y puede ahorrarte problemas fiscales graves. En muchas empresas, la revisión de proveedores se vuelve rutina cuando entienden las consecuencias de no hacerla.
Resumen rápido de estatus y riesgos
| Estatus en lista 69-B | Significado | Riesgo para tu empresa | Acción recomendada |
|---|---|---|---|
| Presunto | El SAT sospecha, pero el proveedor puede aclarar | Alto: mientras no aclare, las facturas no son confiables | No deduzcas con esas facturas; pide pruebas al proveedor; consulta a un contador |
| Desvirtuado | El proveedor demostró que sí realizó las operaciones | Bajo: ya no hay presunción de simulación | Puedes usar las facturas normalmente, pero guarda tus propias pruebas |
| Definitivo | El SAT determinó que las operaciones son simuladas | Muy alto: las facturas se consideran inexistentes | Deja de trabajar con ese proveedor; no uses sus facturas; acude a un abogado fiscal |
| Sentencia favorable | Un tribunal falló a favor del proveedor | Bajo: el proveedor fue exonerado | Verifica la vigencia de la sentencia; puedes trabajar con él si hay confianza |
Preguntas frecuentes
¿La lista 69-B es definitiva o puede cambiar?
La lista se actualiza periódicamente. Un proveedor puede pasar de presunto a desvirtuado si aclara su situación, o de presunto a definitivo si no lo hace. Por eso es importante revisarla con frecuencia, no solo una vez.
¿Puedo deducir facturas de un proveedor que está en presunto?
No es recomendable. Aunque el estatus presunto no es definitivo, el SAT puede rechazar esas deducciones si después el proveedor se vuelve definitivo. Lo mejor es esperar a que aclare su situación o buscar otro proveedor.
¿Cómo sé si mi proveedor fue eliminado de la lista?
Debes consultar la lista nuevamente en el portal del SAT. Si ya no aparece o aparece como desvirtuado, entonces puedes considerar que está limpio. Guarda una captura de pantalla con la fecha de consulta como respaldo.
¿Qué pasa si yo aparezco en la lista 69-B?
Si eres contribuyente y te incluyen, el SAT te notificará y tendrás un plazo para presentar pruebas de que tus operaciones fueron reales. Es crítico que acudas con un contador o abogado fiscal de inmediato para preparar tu defensa. Ignorarlo puede llevar a que el estatus se vuelva definitivo.
¿El SAT me avisa si un proveedor aparece en la lista?
No, el SAT no te notifica personalmente. Es tu responsabilidad revisar la lista antes de usar las facturas para deducciones o acreditamientos. Por eso es una buena práctica incluir esta revisión en tu proceso de cuentas por pagar.
¿Hay una lista actualizada cada semana?
El SAT publica actualizaciones de forma periódica, pero no hay una frecuencia fija pública. Puedes consultar el portal de datos abiertos del SAT o la sección de contribuyentes publicados para ver la fecha de la última actualización.