Calculadora de Aguinaldo 2026 con ISR

Calcula tu aguinaldo 2026 con ISR de forma rápida y precisa. Esta calculadora te permite conocer cuánto te corresponde de aguinaldo según la Ley Federal del Trabajo, aplica automáticamente la exención de 30 UMAs y calcula el ISR que te retendrán. Obtén tu aguinaldo neto real en segundos.

Qué es el aguinaldo y quién tiene derecho a recibirlo

El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria en México establecida en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Consiste en un pago equivalente a mínimo 15 días de salario que todos los trabajadores tienen derecho a recibir antes del 20 de diciembre de cada año, independientemente del tiempo que hayan laborado o del tipo de contrato que tengan.

Tienen derecho al aguinaldo todos los trabajadores que prestan servicios subordinados a un patrón, ya sean empleados de planta, por tiempo determinado, por obra, eventuales, de confianza, de base, sindicalizados o por honorarios asimilados a salarios. Incluso si fuiste despedido o renunciaste durante el año, tienes derecho a recibir la parte proporcional del aguinaldo correspondiente al tiempo que trabajaste.

El aguinaldo debe calcularse sobre el salario diario ordinario, que incluye el sueldo base más todas las prestaciones fijas y regulares que recibas, como bonos de puntualidad, asistencia o comisiones fijas. No se incluyen conceptos variables como horas extra, comisiones esporádicas ni prestaciones en especie como vales de despensa.

Cómo se calcula el aguinaldo 2026 paso a paso

El cálculo del aguinaldo 2026 sigue una fórmula específica que considera tu salario diario, los días de aguinaldo que otorga tu empresa y el tiempo que trabajaste durante el año. Para empleados que laboraron el año completo, el cálculo es directo, mientras que para quienes ingresaron durante el año o dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre, se aplica un cálculo proporcional.

Fórmula del aguinaldo completo: Salario Diario × Días de Aguinaldo = Aguinaldo Bruto. Por ejemplo, si ganas $600 pesos diarios y tu empresa otorga 15 días de aguinaldo: $600 × 15 = $9,000 pesos brutos.

Fórmula del aguinaldo proporcional: (Días Trabajados ÷ 365) × Días de Aguinaldo × Salario Diario. Si trabajaste solo 180 días con un salario diario de $600 y 15 días de aguinaldo: (180 ÷ 365) × 15 × $600 = $4,438.36 pesos brutos. Este monto representa aproximadamente la mitad del aguinaldo completo, proporcional al tiempo laborado.

Una vez obtenido el aguinaldo bruto, debes considerar la exención fiscal de 30 UMAs establecida en el Artículo 93 fracción XIV de la Ley del ISR. Para 2026, esta exención equivale a $3,519.30 pesos (30 × $117.31). Solo la cantidad que exceda este monto estará sujeta al pago de ISR, aplicándose las tarifas progresivas correspondientes para obtener tu aguinaldo neto final.

Exención de ISR sobre el aguinaldo: 30 UMAs 2026

El aguinaldo goza de un tratamiento fiscal preferencial en México gracias a la exención establecida en el Artículo 93 fracción XIV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Esta disposición exenta del pago de ISR hasta el equivalente a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente, siempre que las gratificaciones se otorguen de forma general a todos los trabajadores de la empresa.

Para el año 2026, la UMA tiene un valor de $117.31 pesos diarios, lo que resulta en una exención total de $3,519.30 pesos ($117.31 × 30 = $3,519.30). Esto significa que si tu aguinaldo es igual o menor a esta cantidad, no pagarás absolutamente nada de ISR. Solo la parte de tu aguinaldo que exceda los $3,519.30 estará sujeta a retención de impuestos.

Esta exención representa un beneficio significativo especialmente para trabajadores con salarios bajos y medios, ya que permite que reciban su aguinaldo completo o con una retención mínima de ISR. Por ejemplo, un trabajador con salario mínimo que reciba 15 días de aguinaldo estará completamente exento de ISR, mientras que un trabajador con mayor salario solo pagará impuestos sobre el excedente de los $3,519.30, protegiendo así una parte importante de su prestación navideña.

Métodos para calcular el ISR del aguinaldo

Existen dos métodos legales para calcular el ISR sobre el aguinaldo en México, cada uno con ventajas específicas según el monto del aguinaldo y el salario del trabajador. Los patrones pueden elegir el método que resulte más favorable para el empleado, aunque en la práctica el Artículo 96 de la LISR es el más utilizado por su simplicidad administrativa.

Método del Artículo 96 (Acumulación directa): Consiste en sumar el aguinaldo gravable (después de restar la exención de 30 UMAs) a los ingresos ordinarios del mes de diciembre, calcular el ISR total mensual y restar el ISR que correspondería solo a los ingresos ordinarios. La diferencia es el ISR del aguinaldo. Este método es más sencillo pero puede resultar en una tasa efectiva más alta si el aguinaldo es considerable.

Método del Artículo 174 del RLISR (Promedio mensual): Convierte el aguinaldo gravable a un ingreso mensual dividiendo entre 365 y multiplicando por 30.4, luego suma este monto al ingreso ordinario mensual para calcular el ISR. Se determina una tasa efectiva y se aplica al total del aguinaldo gravable. Este método suele ser más favorable para aguinaldos grandes porque evita que todo el monto se acumule en un solo mes, distribuyendo la carga fiscal de manera más equitativa y generalmente resultando en un ISR menor.

Cuándo y cómo debe pagarse el aguinaldo 2026

La fecha límite para el pago del aguinaldo 2026 es el 20 de diciembre, según lo establece el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Tu patrón tiene la obligación legal de depositarte o entregarte tu aguinaldo completo antes de esta fecha, sin posibilidad de prórroga ni pago fraccionado, salvo que exista un acuerdo específico previo con el trabajador.

El aguinaldo puede pagarse mediante depósito bancario, transferencia electrónica, cheque nominativo o efectivo. La mayoría de las empresas optan por depositarlo junto con la nómina de la primera o segunda quincena de diciembre. Es importante conservar el comprobante de pago que debe incluir el desglose de aguinaldo bruto, exención aplicada, ISR retenido y monto neto recibido para cualquier aclaración fiscal futura.

Si tu patrón no te paga el aguinaldo antes del 20 de diciembre o te paga una cantidad menor a la que te corresponde, puedes denunciarlo ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o presentar una demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje. El no pago del aguinaldo constituye una violación grave a tus derechos laborales y puede derivar en sanciones económicas para el empleador, además de la obligación de pagar el aguinaldo adeudado con actualización e intereses correspondientes.

Aguinaldo proporcional: cálculo para nuevo ingreso o baja

Si no trabajaste el año completo en una empresa, ya sea porque ingresaste después del 1 de enero o porque renunciaste, fuiste despedido o dejaste de laborar antes del 31 de diciembre, tienes derecho a recibir el aguinaldo proporcional correspondiente a los días que efectivamente trabajaste durante el año 2026.

El cálculo del aguinaldo proporcional se realiza con la siguiente fórmula: (Días Trabajados en el Año ÷ 365) × Días de Aguinaldo que Otorga la Empresa × Salario Diario = Aguinaldo Proporcional. Por ejemplo, si ingresaste el 1 de julio y trabajaste 184 días, con un salario diario de $500 y tu empresa otorga 20 días de aguinaldo: (184 ÷ 365) × 20 × $500 = $5,041.10 pesos brutos de aguinaldo proporcional.

Es importante destacar que el aguinaldo proporcional debe pagarse al momento de la terminación de la relación laboral si esto ocurre antes del 20 de diciembre, o bien antes del 20 de diciembre si sigues laborando pero ingresaste durante el año. La exención de 30 UMAs ($3,519.30 para 2026) aplica de la misma forma, independientemente de que recibas aguinaldo proporcional, por lo que si tu aguinaldo proporcional es menor a este monto, no pagarás ISR sobre él.

Diferencia entre aguinaldo y otras gratificaciones

El aguinaldo es una prestación laboral específica y obligatoria establecida en la Ley Federal del Trabajo, que debe pagarse anualmente antes del 20 de diciembre y representa mínimo 15 días de salario. Es un derecho irrenunciable de todos los trabajadores mexicanos bajo subordinación laboral, y su no pago constituye una violación grave a la legislación laboral que puede ser demandada ante las autoridades competentes.

Por otro lado, las gratificaciones adicionales o bonos extraordinarios son prestaciones voluntarias que algunas empresas otorgan por decisión propia, como bonos de productividad, bonos de fin de año adicionales al aguinaldo, incentivos por cumplimiento de metas o regalos navideños. Estas gratificaciones no están establecidas en la ley laboral y dependen de las políticas internas de cada empresa o de lo pactado en el contrato colectivo de trabajo.

Desde el punto de vista fiscal, tanto el aguinaldo como las gratificaciones adicionales gozan de la misma exención de 30 UMAs siempre que se otorguen de forma general a todos los trabajadores de la empresa. Sin embargo, si recibes múltiples gratificaciones en el mismo año (aguinaldo más bonos), la exención de $3,519.30 pesos se aplica al monto total acumulado de todas estas percepciones, no individualmente a cada una. Esto significa que si tu aguinaldo ya agotó la exención, cualquier gratificación adicional estará completamente gravada con ISR desde el primer peso.

Preguntas frecuentes sobre el aguinaldo 2026